税务师试题
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题目
实行辅导期管理的一般纳税人，取得增值税专用发票，尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明的进项税额，计入（ ）科目。

A: 应交税费——待抵扣进项税额

B: 应交税费——待认证进项税额

C: 应交税费——应交增值税（进项税额）

D: 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

单选题
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答案解析
“应交税费——待抵扣进项税额”核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并进行用途确认，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
答案选 A
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