税务师试题
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题目
2018年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应缴所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2018年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。
A: 120
B: 140
C: 160
D: 180
单选题
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答案解析
本题相关会计分录如下： 借：所得税费用 1400000 递延所得税资产 100000 贷：应交税费——应交所得税 1500000 借：其他综合收益 200000 贷：递延所得税负债 200000 注意其他债权投资公允价值变动确认的递延所得税对应的是其他综合收益，而不是所得税费用。
答案选 B
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