税务师试题
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题目

57.下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　　）。


A: 期末交易性金融资产的公允价值大于其计税基础

B: 期末计提无形资产减值准备

C: 期末确认可供出售金融资产公允价值变动损失。

D: 期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础

E: 期末确认预计产品质量保证损失

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答案解析

应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情形：1资产的账面价值大于其计税基础2负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情形：1资产的账面价值小于其计税基础 2负债的账面价值大于其计税基础

教材449-450

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7、下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　　）。
8、            ...
9、57.下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　　）。
10、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（  ）。
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