甲公司20×7年3月2日，以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元；20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元；甲公司适用的所得税税率为25％。20×8年，应确认的递延所得税负债为（　　）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

甲公司20×7年3月2日，以银行存款2 000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 400万元；20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 100万元；甲公司适用的所得税税率为25％。20×8年，应确认的递延所得税负债为（　　）万元。

A: －100

B: －75

C: 70

D: 100

单选题

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答案解析

20×7年末应纳税暂时性差异＝2 400－2 000＝400（万元）
20×7年应确认的递延所得税负债的金额＝400×25％－0＝100（万元）
20×8年末应纳税暂时性差异＝2 100－2 000＝100（万元）
20×8年应确认的递延所得税负债的金额＝100×25％－100＝－75（万元）
[该题针对“递延所得税的确认与计量”知识点进行考核]

答案选 B

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