税务师试题
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题目
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，假设税法规定预计损失在实际发生时允许扣除。2009年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台设备，专门用于生产M产品，租赁期为5年，年租金为90万元。因M产品在使用过程中产生严重的环境污染，甲公司自2010年12月31日起停止生产该产品，已生产的产品全部出售，当日M产品库存为零。假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2010年度净利润的影响是（　　）。

A: 0

B: 90

C: -180

D: -270

单选题
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答案解析
属于亏损合同，应确认的预计负债和营业外支出的金额＝90×3＝270（万元），同时应确认递延所得税资产和所得税费用的金额＝270×25%＝67.5（万元），所以该事项对甲公司2010年度净利润的影响＝270－67.5＋90×（1－25%）＝270（万元）。
[该题针对“待执行合同变为亏损合同的核算”知识点进行考核]
答案选 D
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