又到年底了,作为财会人来说可以说是最忙碌的时候,有很多大事小事都要等着自己去处理,而对于刚入行的会计小白来说需要注意好哪些事情呢?下面等小编来为大家详解。

  问:为什么每月月底,每年年底,有问题去问会计他们都臭着脸?我又没欠他们钱!

  答:你为什么每次都挑他们心情最不好的时候去问他们问题,该说你什么好......

  一眨眼新的一年快到了,又到了各个部门为了完成年度kpi“肝脑涂地”的时候,在这个节骨眼上,除了销售部门忙得焦头烂额,还有一个部门直到除夕前一天都是在低气压氛围下工作的......

  财务部内:

  “小红啊,把这一年的库存现金账证、账表、账实你核对过没有?账上可不能出现负数啊。”

  “小红啊,把今年各个季度财务报告和其他的报表全部找出来核对一遍,然后交给审计部啊,他们在催着要呢”

  “小红啊,仓库的存货都盘点了吗?和账上数量对得上吗?对不上要找原因啊!”

  “小红啊,银行存款日记账和银行对账单核对过了吗?有没有差错?有没有借支白条的,一定要看清楚啊!”

  “小红啊,固定资产盘点表找出来看看,有没有漏记错记的,赶紧看看!!”

  “小红啊,这个资产负债表怎么就试算不平衡呢?去找找哪里错了.....”

  “小红啊,这记账凭证编号怎么不是连续的呢,去看看是录入时错了还是少了几张”

  “小红啊,这凭证后的单据怎么贴的乱七八糟,到时候移交审计部的时候又该被骂了,赶紧去把这些单据贴好”

  “小红啊,这笔报销怎么没有发票呢,原始数据都没有,你快去查查是谁报销的,问他拿一下发票收据”

  “小红啊,销售额与销进项税与报税系统一致吗?有没有错漏,检查一下!”

  “小红啊,其他事情做完没,把利润率估一估,与上一年度对比一下,差异大不大”

  “小红啊,利润率与上年度差异大要找原因啊,不要耽误3月份的汇算清缴啊”

  一个月每天如此,刚入职不久的会计萌新小红遇到这些问题焦头烂额,束手无策......出现这么多问题该怎么办呢?

  每年年底,会计都要经历“鸡飞狗跳”的一个月,大企业大公司甚至提前两三个月就开始准备了。刚好入职不久的会计小白该如何解决年底资产盘点的问题呢?盘点资产有问题但未能查明原因会计分录又该怎么做呢?

  年底盘点资产时遇到会计小白问最频繁的问题就是资产盘盈盘亏不知道该怎么办?公司一般涉及到盘盈盘亏问题的多是库存现金、存货、固定资产这一类的,这是小公司会计都会遇到的问题,很多会计小白都不知道该怎么做会计分录,接下来和小编一起看看分录该怎么写。

  会计小白年底一定要知道的这件事!再不清楚就晚了

  (一)库存现金

  盘盈:

  发现现金盘盈时

  借:库存现金

  贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

  批准后

  借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

  贷:其他应付款(应付个人或单位的款项)

  营业外收入(无法查明原因的款项)

  盘亏:

  发现现金盘亏时

  借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

  贷:库存现金

  批准后

  借:管理费用(未查明原因)

  其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿部分)

  贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

  会计小白年底一定要知道的这件事!再不清楚就晚了

  (二)存货

  盘盈:

  发现存货盘盈时

  借:原材料

  贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

  批准后

  借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

  贷:管理费用

  盘亏:

  发现存货盘亏时

  借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

  贷:原材料

  批准后

  借:管理费用(收发计量,管理不善)

  营业外支出(非正常自然灾害)

  其他应收款(应收责任人、赔偿公司赔款)

  贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

  (三)固定资产

  盘盈:

  发现固定资产盘盈时

  借:固定资产

  贷:累计折旧

  以前年度损益调整

  批准后

  借:以前年度损益调整

  贷:盈余公积

  利润分配—未分配利润

  盘亏:

  发现固定资产盘亏时

  借:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

  累计折旧

  贷:固定资产

  批准后

  借:营业外支出

  其他应收款(可收回赔偿损失)

  贷:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

  固定资产一般是不会出现盘盈的,之所以出现盘盈,经常是以前年度出现了重大失误,忘记入账了,所以视为前期会计差错在以前年度损益调整核算,这样也不因此影响本年利润及净利润。

  看了以上资产盘点盘盈盘亏分录,是不是工作起来就游刃有余了?记得要多多关注小编噢!