疫情期间,国家下发了很多帮扶企业的政策,其中就包括社保费的减免,但是社保费的减免,还分为直接减免和社保费退费,程序上,一个是直接缴纳应该交的,一个是交了多的要退回的,会计分录应该怎么做呢?要怎么做会计处理呢?和会计网小编一起来看看吧。

1、计提上月工资

借:管理费用/销售费用——工资

贷:应付职工薪酬——工资

2、计提当月社保(企业承担部分)

借:管理费用/销售费用——五险一金

 贷:应付职工薪酬——五险一金

3、缴纳当月社保

借:应付职工薪酬——工资(企业承担)

其他应付款——三险一金(个人承担)

 贷:银行存款

4、发放上月工资

借:应付职工薪酬——工资(应发工资)

 贷:银行存款(实发工资)

     其他应付款——三险一金(个人承担)

5、当期减免社保,退回企业【计入营业外收入】

借:银行存款

 贷:营业外收入

6、结转当期损益

借:本年利润

 贷:管理费用/销售费用—工资 

     管理费用/销售费用—五险一金

管理费用/销售费用—五险一金(减免金额)

以上是把社保退费的费用计入营业外收入,其实大体上和直接减免的分录没有太大的差别,希望能够帮助到大家。