1、企业计提工资和单位缴纳部分的社保时:
借:管理费用——工资(根据员工归属部门计入对应科目)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保(单位部分)
2、企业发放工资并代扣个税、代收个人缴纳部分社保时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
银行存款
3、企业代缴个税及社保时:
借:其他应收款——社保(个人部分)
应付职工薪酬——社保(单位部分)
应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
企业发生工资、社保业务,应通过“应付职工薪酬”、“其他应收款”、“应交税费”等科目核算。