对于已验收入库的购进商品,但在月末还未收到发票的,企业可以合理估计入库成本。暂估入库估多了,可以红票冲原估的凭证,也可以差额冲减,在当月少做成本价。
暂估入库可以做以下分录处理:
1、当月材料或商品暂估入库,分录为:
借:原材料(或库存商品)
贷:应付账款—暂估应付款
2、次月或者后面几个月,收到发票后原账红字冲销原分录:
借:原材料(或库存商品)(红字)
贷:应付账款—暂估应付款(红字)
3、收到发票,以发票作为附件,分录处理如下:
借:原材料(或库存商品)
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款—客户名称