1、企业预支员工现金款项时,会计分录为:
借:其他应收款——员工姓名
贷:库存现金
2、员工实际发生的报销费用比预支的款项少,企业需收回剩余款项,分录为:
借:库存现金
管理费用等(根据报销费用归属部门计入对应科目)
贷:其他应收款——员工姓名
3、员工实际发生的报销费用比预支的款项多,企业应支付剩余款项,分录为:
借:管理费用等(根据报销费用归属部门计入对应科目)
贷:其他应收款——员工姓名
库存现金
员工向企业预支的款项,应当通过“其他应收款”科目进行核算,员工实际发生的报销费用根据费用所属部门计入相关科目。