1、企业每月预提所得税,会计分录为:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交企业所得税

  2、缴纳所得税时,会计分录为:

  借:应交税费——应交企业所得税

    贷:银行存款

  3、期末,结转企业预提的所得税时:

  借:本年利润

    贷:所得税费用

  企业每月预提所得税,应当通过“所得税费用”科目进行核算,该科目核算企业负担的所得税。根据所得税暂行条例相关规定,缴纳企业所得税实行按年计算,分月或者分季预缴形式。月份或者季度终了后十五日内预缴,年度终了后四个月内汇算清缴,多退少补。