1、企业进行转款时,会计分录为:

  借:应付账款——公司名称(或其他应付款等科目)

    贷:银行存款

  2、企业转款因账号错误导致款项被退回的,会计分录为:

  借:银行存款

    贷:应付账款——公司名称(或其他应付款等科目)

  企业支付款项时因账号错误导致退款的,应做原付款分录的相反分录进行冲回,待企业转账成功,再重新进行正确分录的编制。