1、企业计提工资时,会计分录为:
借:管理费用——员工工资(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:应付职工薪酬——应付职工工资
2、对方企业或个人代发工资时:
借:应付职工薪酬——应付职工工资
贷:其他应付款——公司名称(或个人名称)
3、企业偿还对方代发工资款项时:
借:其他应付款——公司名称(或个人名称)
贷:银行存款
企业计提工资,由对方企业或个人代发工资时,应当通过“管理费用”等科目以及“其他应付款”相关二级科目核算。其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。