估值日指对基金资产进行估值的实际日期，一般情况下大部分基金的估值日为其开放日，因不同国家的管理制度和基金种类存在区别，对于基金资产估值日的具体规定也不相同。

　　由于基金资产一般会在估值日产生价值的变动，因此企业应当在估值日的同时对基金资产进行相应的会计处理，在会计实务上企业的基金资产价值变动可以通过“公允价值变动损益”科目进行核算，该科目主要核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

估值日
基金资产
开放日