1、企业确认可抵扣暂时性差异时：

　　借：递延所得税资产

　　　　贷：所得税费用——递延所得税费用

　　2、企业预计无足额的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异时：

　　借：递延所得税资产（红字）

　　　　贷：所得税费用——递延所得税费用（红字）

　　企业确认可抵扣暂时性差异，然后预计无足额的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异时，可以通过“递延所得税资产”等科目进行处理，该科目主要用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，并可以按相关的项目设置对应的二级明细科目。

可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
所得税费用