企业计提所得税时，会计分录为：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业交所得税时，会计分录为：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业收到当年汇算清缴退回的所得税时：

　　借：银行存款

　　　　贷：所得税费用（红字）

　　企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时：

　　借：银行存款

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　进行以前年度调整时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：以前年度损益调整

　　同时：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：利润分配——未分配利润