1、企业代缴工资薪金个人所得税时:

  借:应交税费——应交个人所得税——工资薪金所得

    贷:银行存款

  2、企业发放工资并代扣个人所得税时:

  借:应付职工薪酬——应付职工工资

    贷:应交税费——应交个人所得税——工资薪金所得

      银行存款

  企业缴纳代扣所得税时,可以通过“应交税费”科目以及“银行存款”科目、“应付职工薪酬”相关二级科目处理,其中“应付职工薪酬”科目用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,并可以按照项目的类别设置对应的二级明细科目。