企业计提年度所得税的计算公式为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；

　　其中，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

　　企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。

　　企业计提年度所得税的会计分录为：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业缴纳年度所得税的会计分录为：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业结转年度所得税的会计分录为：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

年度所得税
计提所得税