1、企业确认并计提所得税资产时：

　　借：递延所得税资产

　　　　贷：所得税费用——递延所得税费用

　　2、企业转回所得税资产时：

　　借：所得税费用——递延所得税费用

　　　　贷：递延所得税资产

　　企业确认或转回所得税资产时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产金额，并可以根据可抵扣暂时性差异等项目的类别设置对应的二级明细科目。