1、企业更正企业所得税时：

　　借：所得税费用（红字）

　　　　贷：应交税费——应交所得税（红字）

　　2、企业期末结转本年利润时：

　　借：本年利润（红字）

　　　　贷：所得税费用（红字）

　　企业所得税更正时，可以通过“所得税费用”红字科目以及“应交税费”相关红字二级科目、“本年利润”红字科目处理，其中编制红字科目的作用在于冲减已编制的蓝字会计分录，企业的财务人员在编制红字科目以及填制红字记账凭证后，应当将红字数据及时登记至对应的账簿中予以反映。

企业所得税
应交所得税
所得税费用