1、企业产生所得税费用时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  2、企业缴纳所得税费用时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  3、企业冲减所得税费用时:

  借:所得税费用(红字)

    贷:应交税费——应交所得税(红字)

  企业所得税费用写科目时,可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目或在冲销时编制对应的红字科目处理,其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,并可以根据费用的项目类别设置对应的二级明细科目。