所得税的计算公式具体如下:

  企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额;

  其中,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

  个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数;

  其中,应纳税所得额=月度收入-起征点-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

  计提企业所得税时,会计处理为:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  计提个人所得税时,会计处理为:

  借:应付职工薪酬——工资

    贷:应交税费——应交个人所得税

  缴纳企业所得税和个人所得税时,会计处理为:

  借:应交税费——应交所得税

    应交税费——应交个人所得税

    贷:银行存款