所得税的计算公式具体如下:
企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额;
其中,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数;
其中,应纳税所得额=月度收入-起征点-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
计提企业所得税时,会计处理为:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
计提个人所得税时,会计处理为:
借:应付职工薪酬——工资
贷:应交税费——应交个人所得税
缴纳企业所得税和个人所得税时,会计处理为:
借:应交税费——应交所得税
应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款