递延所得税，是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税，其来源于可抵扣暂时性差异。企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，具体分为递延所得税负债和递延所得税资产。

　　当可抵扣暂时性差异发生时，借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时，借方记入递延所得税费用，贷方冲减递延所得税资产。在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。而应纳税暂时性差异发生时，则应借记递延所得税费用，贷记递延所得税负债。

递延所得税
税前利润