注会书上现金比率的计算公式为：现金比率=（货币资金+有价证券）÷流动负债。现金比率是在企业因大量赊销而形成大量的应收账款时，考察企业的变现能力时所运用的指标。

　　现金是指库存现金和银行存款，短期证券主要是指短期国库券。现金比率越高，说明变现能力越强，此比率也被称之为现金资产比率。现金比率的计算反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下，所能支付当前债务的能力。运用现金比率进行财务分析时需要注意，现金比率一般不考虑现金收到以及现金支付的时间。

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现金比率
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