企业交纳当月应交的增值税：

　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）

　　　　贷：银行存款

　　注：小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目

　　企业交纳以前期间未交的增值税：

　　借：应交税费——未交增值税

　　　　贷：银行存款

　　按照财会2016年22号文的规定，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

　　“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

已交税金
应交税费
应交增值税