疫情期间企业组织集体核酸,发生费用时:
借:管理费用——核酸检测费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或库存现金科目)
疫情期间企业确认并下发员工核酸检测支出的补助时:
借:管理费用——福利费(核酸检测费)(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:应付职工薪酬——职工福利费
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:银行存款(或库存现金科目)
企业期末结转利润时:
借:本年利润
贷:管理费用——福利费(核酸检测费)(根据费用所属部门计入相关科目)
一般情况下,核酸检查费用会被计入到企业的管理费用当中,但费用作为补助,则计入到福利费当中。