1、疫情期间企业买口罩并取得对应发票时:
借:库存商品——口罩
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、企业将口罩用于职工福利时:
借:管理费用——福利费(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:应付职工薪酬——职工福利费
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:库存商品——口罩
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、企业将口罩用于捐赠时:
借:营业外支出
贷:库存商品——口罩
应交税费——应交增值税(销项税额)
企业将外购的口罩用于职工福利不属于视同销售行为,因此需要根据实际情况进行进项税额的转出处理。