1、疫情期间企业缴纳社保时:
借:应付职工薪酬——社保费(单位部分)(实际缴纳的部分)
其他应付款——社保费(个人部分)(实际缴纳的部分)
贷:银行存款
2、企业计提单位部分社保时:
借:管理费用——社保费(单位部分)(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:应付职工薪酬——社保费(单位部分)
3、企业收到社保退费时:
借:银行存款
贷:应付职工薪酬——社保费用(单位部分)
其他应付款——社保费用(个人部分)
疫情期间企业缴纳社保或收到社保退费时,可以通过“管理费用”科目及“应付职工薪酬”等科目处理。其中“管理费用”科目用于核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理支出;“应付职工薪酬”用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。