大家对年度资金需要量这个名词不知道会不会有点印象,很多公司在做预算或者做因素分析的时候,年度资金需要量就发挥作用了。

中级会计师《财务管理》知识点:年度资金需要量

(一)年度资金需要量

一般是指在一个年度内,公司除了上一年度的利润留存之外,还需要多少的资金量,需要从外部筹集多少资金,主要还是要计算出这方面的资金需要量问题。

二)案例分析

(1)甲公司上个年度的资金平均占用额为6000万元,经过分析,其中不合理的部分为300万元,预计年度的销售额增长6%,资金周转加速3%,预测年度资金需要量为多少?

A:4520.3万元

B:5839.03万元

C:5860.74万元

D:5392.30万元

解析:

1、这道题主要考察的是因素分析法中的年度资金需要量知识点

2、预测年度资金需要量=(6000—300)*(1+6%)*(1—3%)=5860.74万元

(2)甲公司去年的自己年平均占用额为3500万元,其中不合理的部分占30%,预计今年的销售收入增长率为5%,资金周转率降低8%,那么今年的资金需要量为多少?

A:2771.4万元

B:2459.3万元

C:2778.3万元

D:4290.3万元

解析:

1、这道题主要考察的是因素分析法中的年度资金需要量知识点

2、今年的资金需要量=(3500—3500*30%)*(1+5%)*(1+8%)=2778.3万元

以上就是有关年度资金需要量的知识点内容,希望对大家能有帮助,想了解个更多中级会计师《财务管理》知识点,请多多关注会计网!