中级会计师试题
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题目

下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有（ ）。



　

A: 企业临时融资的能力

B: 企业预测现金收支的可靠性

C: 金融市场上的投资机会

D: 企业愿意承担短缺风险的程度

多选题
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答案解析
为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：（1）企业愿冒缺少现金风险的程度；（2）企业预测现金收支可靠的程度；（3）企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。另外，企业会与银行维持良好关系，以备现金短缺之需。
答案选 ABD
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