【2020】2×18年12月31日，甲公司以银行存款180万元外购一台生产用设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为30万元，采用年数总和法计提折旧。当日，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该设备在2×19年至2×23年每年可予税前扣除的折旧金额均为36万元。不考虑其他因素，2×19年12月31日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为（ ）万元。
【解析】本题考核暂时性差异。
2×19年12月31日，该设备的账面价值=180-（180-30）×5/15=130（万元），计税基础=180-36=144（万元），资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异=144-130=14（万元）。所以，本题选项D正确。
登录查看答案
