中级会计师试题
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题目
某轮胎厂系增值税一般纳税人，2010年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。轮胎的消费税税率为3%，则下列表述正确的有（　　）。

A: 农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

B: 该企业本月缴纳的消费税为122.09万元

C: 该企业本月缴纳的消费税为36.63万元

D: 该企业本月缴纳的增值税为280.21万元

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答案解析

本题考核消费税的征收范围，特殊计税规定。

轮胎已不再缴纳消费税

该轮胎厂应缴纳消费税=0
该轮胎厂应缴纳增值税=1000×17%+500÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=280.21(万元)
答案选 AD
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