其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款外，具有特定用途和存放形式的货币资金，需通过“其他货币资金”科目单独核算。其具体内容包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款六大类。这一知识点是《初级会计实务》第三章“资产”的核心考点，初级会计考生需重点掌握其定义、分类。
其他货币资金的六大类别及实务案例
其他货币资金的分类需满足“专户存储、专项用途”原则，具体内容如下：
外埠存款
定义：企业到外地进行临时采购时，汇往采购地银行开立的采购专户资金，仅限当地使用且不得支取现金。
案例：某制造企业向上海某银行汇入80万元用于采购原材料，资金存入“采购专户”，采购结束后剩余款项退回基本户。
银行汇票存款与银行本票存款
银行汇票存款：为取得银行汇票（全国通用、按实际结算金额支付）存入的款项。
例：企业申请50万元银行汇票采购设备，实际支付45万元，余款5万元退回银行存款户。
银行本票存款：为取得银行本票（同城使用、付款期≤2个月）存入的款项。
信用卡存款与信用证保证金存款
信用卡存款：企业为单位信用卡存入的备用金，单笔消费限额通常≤10万元。
例：零售企业存入10万元开立信用卡，用于支付差旅费。
信用证保证金存款：进出口贸易中为开具信用证按合同比例存入的保证金。
存出投资款
定义：已存入证券公司但尚未投资的资金（如股票/基金申购预备金）。
会计处理：
存入时：
借：其他货币资金-存出投资款
贷：银行存款
