账实核对是《初级会计实务》中保障财务数据真实性的“终极验真器”，也是企业内控的“防火墙”。账实核对是指将会计账簿记录的财产物资、债权债务、货币资金等项目的账面余额，与实物资产、实际存量或相关单位记录进行逐一比对，确保账目数据真实反映企业资源现状的过程。通俗地说，它就像企业的“财务侦探”——账面记录必须与仓库里的货物、银行账户的钱、客户欠的债等实际状态完全匹配，杜绝“账上有货、库里空空”的漏洞。例如，某生鲜企业系统显示冷冻库有500箱三文鱼，实际盘点仅480箱，追查发现20箱因运输途中温度异常变质未入账，及时避免存货虚增风险。
账实核对的四大核心内容
1.现金核对：钱箱里的“分毫必争”
操作规范：出纳每日清点库存现金，与现金日记账余额核对，填写《库存现金盘点表》并双人签字确认。
案例警示：某便利店因未执行日清，新员工连续3日将50元钞票误记为10元找零，导致现金短缺1,200元。
初级会计考点：现金差异需当日冻结资金并核查，调整分录为“借：待处理财产损溢；贷：库存现金”。
2.存款核对：银行流水“一笔不落”
核心流程：每月下载银行对账单，逐笔勾销交易记录，编制《银行存款余额调节表》处理未达账项。
典型场景：企业支付供应商5万元，银行状态显示“处理中”，若会计误减账面余额，将导致5万元差异，需在调节表中“加：企业已付银行未付”。
科技赋能：AI对账机器人自动匹配流水与ERP数据，效率提升20倍，人工干预减少90%。
3.存货与固定资产核对：实物资产的“身份认证”
方法差异：
永续盘存制（制造业常用）：连续登记存货增减，定期盘点核对账实。
实地盘存制（零售业适用）：期末通过盘点倒推本期消耗，如生鲜店按实际存量计算损耗。
案例剖析：服装店账面库存T恤1,000件，实际盘点950件，查明系店员漏录50件残次品报废单，需补记“借：管理费用；贷：库存商品”。
4.债权债务核对：往来账的“白纸黑字”
合规操作：向债务人发送询证函，超期账款计提坏账准备（如建筑公司应收甲方80万元，对方回函仅认50万元，需追溯预付款冲抵记录）。
区块链应用：医药企业将疫苗运输数据上链，仓库系统与区块链秒级同步，FDA审计时间缩短60%。
