形式发票（Proforma Invoice）是一种“非正式但功能重要”的贸易文件，通俗来说就是“买卖双方在正式签合同前，用来确认交易细节的报价单”。比如小明想把自家生产的奶茶机卖给美国客户，双方还没签正式合同，但客户需要先知道价格、运输方式等信息才能申请进口许可证。这时小明开一张列明所有交易条件的“预开发票”，就是形式发票。
核心特点：
非正式性：不能作为记账或收付款的正式凭证；
法律效力：经双方签字后可作为临时合同约束交易内容；
功能导向：主要用于报价、申请进口许可或外汇审批。
形式发票包括哪些内容？
形式发票需包含以下核心信息：
1.基础交易信息
货物品名与规格：明确商品名称、型号、材质等（如“奶茶机-型号A1，不锈钢材质”）；
数量与单价：如“100台奶茶机，单价200美元”；
总金额：数量×单价（如100×200=20,000美元）。
2.贸易条款
价格条款：明确FOB（离岸价）、CIF（到岸价）等费用分担方式。
例子：若采用CIF条款，需注明运费和保险费由卖方承担。
装运条款：包括装运港（如中国青岛港）、目的港（如美国洛杉矶港）、运输方式（海运/空运）。
3.支付与结算
付款方式：如T/T（电汇）、L/C（信用证）等；
定金比例：如预付30%，尾款70%发货前付清；
银行账户信息：卖方收款账号（开户行、户名、SWIFT代码等）。
4.其他关键条款
交货时间：如“收到定金后30天内发货”；
原产地证明：如“产品原产地为中国”；
争议解决方式：如“争议提交中国国际贸易仲裁委员会”。
形式发票的作用
报价与谈判工具：买方可通过形式发票对比不同供应商的条款（如A公司报价20,000美元，B公司报价18,000美元）；
申请进口许可：部分国家要求凭形式发票办理进口许可证或外汇审批（如伊朗进口商需向政府提交形式发票）；
信用证开立依据：银行根据形式发票内容审核信用证条款（如金额、付款条件需与发票一致）；
风险预判：提前明确责任划分（如FOB条款下买方承担运输风险，CIF条款下卖方承担风险）。
形式发票vs商业发票
| 对比项 | 形式发票 | 商业发票 |
|---|---|---|
| 法律效力 | 非正式文件，无税务效力 | 正式税务凭证，用于记账和报关 |
| 使用场景 | 合同签订前（如报价、申请许可） | 合同履行后（如发货、收款） |
| 内容约束力 | 双方可协商修改 | 必须与合同一致，不可随意变更 |
