初级会计师试题
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题目
某企业2021年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2021年度利润表中“所得税费用”项目本期余额为（ ）万元。
A: 338.5
B: 301
C: 374
D: 337.5
单选题
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答案解析
国债利息收入，应在利润总额的基础上纳税调减；税收滞纳金，应在利润总额的基础上纳税调增。应纳税所得额＝1350－150＋4＝1204（万元），所得税费用＝1204×25%＝301（万元），选项B正确。
答案选 B
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