税务师试题
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题目
某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30％，由于享受了5％的优惠政策，实际缴纳了25％的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A: 38．10
B: 38．23
C: 41．10
D: 42．52
单选题
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答案解析
【解析】只有签订避免税收双重征税协定的国家，减免的优惠视同已经缴纳．本题目并未提及签署了该协定，视同没有签订处理。
该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税=(155 45)×33％+45÷(1-25％)×(33％
25％)=41.1(万元)。
【说明】按现行规定，境外所得适用税率为25％，与境内税率一致，不用补税。该公司2005年度 应缴纳企业所得税=(155-45)×25％=27．50(万元)。
答案选 C
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