题目

甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2017年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入8000万元、技术服务收入600万元、出租设备收入50万元、出售房产收入400万元、国债利息收入50万元。 (2)缴纳增值税900万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。6月份的税收滞纳金5万。 (3)发生广告费和业务宣传费1400万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。 2、甲企业缴纳的下列税费中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。

A: 增值税900万元

B: 房产税25万元

C: 城市维护建设税和教育费附加92万元

D: 税收滞纳金5万元

不定项选择题
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答案解析

选项A:增值税是价外税,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准予扣除。 选项D:税收滞纳金不得扣除。

答案选 BC
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