【资料2】B公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:
(1)月末,计提职工工资100万元、计提社保和公积金20万元,其中,生产车间生产工人工资50万,社保公积金10万;行政管理人员工资20万,社保公积金4万;销售部工资30万,社保公积金6万。
(2)另公司员工的个人所得税由公司代扣代缴,本期计算的代扣个人所得税为2万元,尚未缴纳。
(3)公司为管理层中的5人配备了私人汽车,每辆私人汽车每月折旧0.1万元。
(4)公司这个月对原有生产线进行了升级改良,领用原材料1万元,市场上售价为2万元(不含税),临时雇佣外来专家3万元,参与改良的公司内部员工工资2万元,发生其他杂费1万元。
(5)计提与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费10万元。(人员均为生产车间生产工人)
(6) 公司用现金为员工小张垫支款项0.5万元。
2.下列会计分录正确的是( )。
A: 资料(2)的会计分录:借:应付职工薪酬 2贷:应交税费——应交个人所得税 2
B: 资料(3)的会计分录:借:管理费用 0.1 贷:累计折旧 0.1
C: 资料(5)的会计分录:借:管理费用 10贷:应付职工薪酬 10
D: 资料(6)的会计分录:借:其他应收款 0.5贷:库存现金 0.5