甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2013年10月有关经营情况如下：（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。（2）销售小轿车取得的含增值税价款351万元，另收取提车价款14.04万元。（3）维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为17%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。4.甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

题目

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2013年10月有关经营情况如下：（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。（2）销售小轿车取得的含增值税价款351万元，另收取提车价款14.04万元。（3）维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为17%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 4.甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A: 21.06÷（1+17%）×17%=3.06（万元）

B: （21.06-9.36）×17%=1.989（万元）

C: （21.06-11.7）×17%=1.5912（万元）

D: 21.06×17%=3.5802（万元）

不定项选择题

答案解析

【解析】（1）提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，维修汽车取得的全部收入均应计算缴纳增值税；（2）含税的价款换算，不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率），故维修汽车增值税销项税额=21.06÷（1+17%）×17%=3.06（万元）。

答案选 A