题目
【第3题】甲公司为居民企业,主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下: (1)取得销售收入6000万元。 (2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元,非广告性赞助支出40万元。 (3)通过市体育局向体育事业捐款50万元,通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元,通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。 (4)缴纳增值税195万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。 (5)按规定缴纳财产保险费90万元。 (6)利润总额560万元。 已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
4.计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。

A: 560+(100×60%-6000×5‰)+19.5=609.5(万元)

B: 560+(100-6000×5‰)+40+(50+30+8-560×12%)+195=885.8(万元)

C: 560+(100-100×60%)+30-90=540(万元)

D: 560+(100-6000×5‰)+40=670(万元)

不定项选择题
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答案解析
业务招待费税前准予扣除30万元,需要纳税调增70(100-30)万元;非广告性赞助支出不得税前扣除,需要纳税调增40万元。因此,甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额=560+(100-6000×5‰)+40=670(万元)。
答案选 D
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