初级会计师试题
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题目
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产和销售空调，增值税税率13%，2021年5月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额27.2万元；（2）销售空调价税合计396万；（3）城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。5月已按上述业务缴纳了增值税，关于上述经济业务选项正确的有（ ）。

A: 城市维护建设税税额1.29万

B: 增值税销项税额45.56万

C: 缴纳的增值税税款为18.36万

D: 5月教育费附加及地方教育费附加0.92

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答案解析
销项税额=396/（1+13%）*13%=45.56万； 缴纳增值税税款=45.56-27.2=18.36； 城市维护建设税=18.36*7%=1.29； 教育费附加及地方教育费附加=18.36*（3%+2%）=0.92。 答案选ABCD。
答案选 ABCD
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