甲企业为小规模纳税人，主要生产和销售洗衣机,征收率3%。2021年5月有关经济业务如下：（1）销售洗衣机一批，增值税普通发票价税合计50万；（2）城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。关于上述经济业务选项正确的有（）。 - 初级会计师试题多选题

初级会计师试题

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题目

甲企业为小规模纳税人，主要生产和销售洗衣机,征收率3%。2021年5月有关经济业务如下：（1）销售洗衣机一批，增值税普通发票价税合计50万；（2）城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。关于上述经济业务选项正确的有（）。

A: 5月应缴纳增值税：50/（1+3%）*3%=1.46万

B: 5月应缴纳增值税：50*3%=1.5万

C: 三项附加税税额为0.175万

D: 甲企业不可享受增值税免税的优惠

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答案解析

小规模纳税人应纳增值税=不含税销售额*征收率=50/（1+3%）*3%=1.46万，选项A正确,B错误三项附加税计算式=1.46*（7%+3%+2%）=0.18万；选项C正确；根据税法规定，月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元）的专用和普通发票均需缴税，选项D正确。答案选ACD。

答案选 ACD

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