【第1题】D公司为化妆品制造企业，是居民企业。2022年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。（2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。（3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。3.D公司下列支出中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。

题目

【第1题】D公司为化妆品制造企业，是居民企业。2022年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。（2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。（3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

3.D公司下列支出中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。

A: 支付司法机关罚金30万元

B: 计提准备金50万元

C: 支付给客户的违约金20万元

D: 直接向某希望小学捐款100万元

不定项选择题

答案解析

选项A：纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除；选项B：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；选项D：直接向受赠人的捐款，不得在税前扣除。

答案选 C