注册会计师试题
搜索 APP
登录
题目

某市甲企业2014年12月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上月将厂房出租，并预收租金15万元未入账，税务机关因此查补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳营业税等额的罚款。对上述业务的处理，下列说法正确的有（ ）。

A: 甲企业缴纳城建税的计税依据为120万元

B: 甲企业应补缴营业税0.75万元

C: 甲企业共应缴纳城建税7.05万元

D: 甲企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加5.75万元

多选题
有疑问？求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
答案解析
（1）应补缴营业税=15×5%=0.75（万元）；（2）城建税的计税依据=60+40+0.75=100.75（万元）；（3）应纳城建税=100.75×7%=7.05（万元）；（4）应纳教育费附加和地方教育附加=100.75×（3%+2%）=5.04（万元）。
答案选 BC
相关题目
1、某市甲企业2×20年12月份进口货物，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元；向当地...
2、某市甲企业2014年12月份进口货物，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元；向当地...
3、某市甲企业2018年12月份进口货物，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元；向当地...
4、某市甲企业2014年12月份进口货物，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元；向当地...
5、某市甲企业 2018 年 12 月份进口货物，向海关实际缴纳增值税 10 万元、消费...
6、某市甲企业2018年12月份进口货物，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元；向当地...
7、某市甲企业2014年12月份进口货物，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元；向当地...
8、某市甲企业2014年12月份进口货物，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元；向当地...
9、某市甲企业2019年12月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海...
10、位于县城的甲企业某月实际缴纳的增值税为350万元（包括进口环节增值税50万元）、消费...
猜你喜欢
2024年中级经济师《财政税收》易错题(5) 2023-12-29 15:10:14
小规模纳税人逾期报税有哪些后果？ 2022-04-27 15:27:25
扣缴义务人是指什么？一文详解！ 2025-03-24 15:02:35
初级会计考试单选题练习，附考点解析 2021-12-31 12:04:27
增值税如果逾期未申报怎么处理？ 2022-04-27 15:59:00
增值税滞纳金会计分录如何编制？ 2021-07-14 17:24:16
税务师《税法一》考试历年真题及解析-多选题 2022-09-21 18:20:49
2023年初级会计5月14日考试真题及答案详解 2023-05-15 02:03:48
2022年经济法基础真题回忆版（8月3日） 2022-08-09 16:38:28
税收法律关系是什么？一文全面解读！ 2025-05-12 21:00:00