题目

【0601418】甲公司为增值税一般纳税人,销售机器设备适用的增值税税率为13%。2×21年2月1日,甲公司以一台机器设备作为对价,取得乙公司20%的股权,假定甲公司能够对乙公司施加重大影响,甲乙公司此前并无关联方关系。用作对价的设备账面价值为600万元(原价1000万元,累计折旧400万元),公允价值为850万元。当日,乙公司可辨认净资产账面价值为4500万元,公允价值为5000万元。甲公司该项长期股权投资的入账金额是( )万元。

A: 850

B: 900

C: 960.5

D: 1000

单选题
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答案解析
【解析】本题考查非货币性资产交换等方式取得长期股权投资的账务处理。 按《非货币性资产交换》等相关准则规定处理: 850+850*13%=960.5<5000*20%=1000 借:固定资产清理                     600 累计折旧                             400 贷:固定资产                        1000 借:长期股权投资-成本               1000 贷:固定资产清理                     600    应交税费-应交增值税(销项税额)110.5    资产处置损益                     250    营业外收入                      39.5
答案选 D
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