注册会计师试题
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题目
甲公司是小规模纳税企业，2018年6月发生业务如下：购入一批材料，含税价58万元，其中税额8万元，销售一批货物并开具增值税普通发票，含税售价154.5万元，其中税额4.5万元。下列说法正确的是（ ）

A: 甲公司的进项税额为8万元

B: 甲公司的销项税额为4.5万元

C: 甲公司当月应交的增值税为4.5万元

D: 甲公司当月不需要缴纳增值税

单选题
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答案解析
小规模纳税人没有进项税额和销项税额之说，其应交增值税=含税销售额/(1+征收率)*征收率，故甲公司本月应交的增值税=154.5*3%/(1+3%)=4.5万元，选项C正确，选项ABD错误。
答案选 C
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