题目
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算,其适用的所得税税率为25%。甲公司拥有乙公司80%有表决权股份,能够对乙公司实施控制。2015年2月10日乙公司将其一项产品出售给甲公司,售价为300万元,增值税税额为51万元,该产品的生产成本为240万元。甲公司将购入的该项产品作为管理用固定资产核算,甲公司已付款并于2月15日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。则下列关于2015年合并工作底稿中该业务的抵销分录,正确的有(  )。

A: 借:营业收入300贷:营业成本240固定资产——原价60

B: 借:固定资产——原价60贷:资本公积60

C: 借:固定资产——累计折旧5贷:管理费用5

D: 借:递延所得税资产13.75贷:所得税费用13.75

多选题
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答案解析
【解析】2015年合并工作底稿中该业务的抵销分录为:
借:营业收入                     300
 贷:营业成本                     240
   固定资产——原价                  60
借:固定资产——累计折旧        5(60÷10×10/12)
 贷:管理费用                      5
借:递延所得税资产          13.75[(60-5)×25%]
 贷:所得税费用                   13.75
答案选 ACD
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