题目

A公司为2×13年新成立的公司,2×13年发生经营亏损1 000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×14年实现税前利润200万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×14年适用的所得税税率为33%,假设根据2×14年颁布的新所得税法规定,自2×15年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×15年实现税前利润600万元,2×15年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。下列项目中,不会产生应纳税暂时性差异的有( )。

A: 企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额

B: 计提固定资产减值准备

C: 会计计提的摊销大于税法规定的摊销

D: 会计计提的摊销小于税法规定的摊销

E: 其他权益工具投资公允价值上升

多选题
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答案解析

题目解析:     2×13年年末     借:递延所得税资产  330=1000×33%       贷:所得税费用    330       2×14年年末     当年利润弥补亏损导致部分暂时性差异转回     借:所得税费用          66=200×33%       贷:递延所得税资产    66       当年因为未来税率调整而调整递延所得税资产余额     借:所得税费用          64=800×(33%-25%)       贷:递延所得税资产    64     2×15年年末     借:所得税费用          150=600×25%       贷:递延所得税资产    150

答案选 AB
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