A公司为2×18年新成立的公司,2×18年发生经营亏损1 000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×19年实现税前利润200万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×18、2×19年适用的所得税税率为33%,假设根据2×19年颁布的新所得税法规定,自2×20年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×20年实现税前利润600万元,2×20年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。下列说法正确的有( )。
2×18年年末
借:递延所得税资产 330(1 000×33%)
贷:所得税费用 330
2×19年年末,当年利润弥补亏损导致部分暂时性差异转回
借:所得税费用 130
贷:递延所得税资产 130(1 000×33%-800×25%)
2×20年年末
借:所得税费用 150
贷:递延所得税资产 150(600×25%)